相続税が発生しないケースとは？基礎控除を活用した節税対策
相続診断士 FP技能士 乾浩一相続が発生すると、多くの方が「相続税はどのくらいかかるのだろう？」と不安になります。しかし、実際には 相続税が発生しないケース もあります。相続税には 基礎控除 という仕組みがあり、これを上手に活用することで 相続税の負担を軽減 することが可能です。
本記事では、相続税が発生しないケースを具体的に解説しながら、基礎控除を活用した節税対策 について詳しくご紹介します。
「自分の場合は相続税がかかるのか？」 と疑問を持っている方は、ぜひ最後までご覧ください。
1. 相続税が発生する人はどのくらい？
相続税は、すべての人に課されるわけではありません。実際、日本で相続税を納める必要があるのは 全体の約8％程度 です。つまり、 相続税の対象となる人はごく一部 に限られています。
では、どういうケースで相続税が発生し、どのような場合なら相続税がかからないのでしょうか？
2. 相続税が発生しないケースとは？
相続税が発生しない主なケースは、以下の3つです。
(1) 相続財産が基礎控除の範囲内である
相続税には 基礎控除 という仕組みがあり、以下の計算式で算出されます。3,000万円+(600万円×法定相続人の数)3,000万円 + (600万円 × 法定相続人の数)3,000万円+(600万円×法定相続人の数)
たとえば、相続人が配偶者と子供2人の合計 3人 なら、基礎控除額は以下のようになります。3,000万円+(600万円×3)=4,800万円3,000万円 + (600万円 × 3) = 4,800万円3,000万円+(600万円×3)=4,800万円
つまり、相続財産が4,800万円以下であれば、相続税はかかりません。
(2) 配偶者が財産を相続する場合（配偶者控除の適用）
配偶者は、 1億6,000万円 または 法定相続分相当額 のどちらか大きい方まで 非課税 となる「配偶者控除」が適用されます。
たとえば、夫が亡くなり、3億円の遺産を妻がすべて相続した場合でも、 1億6,000万円までは相続税がかからない ことになります。
(3) 生命保険の非課税枠を活用している場合
生命保険には、以下の 非課税枠 があります。500万円×法定相続人の数500万円 × 法定相続人の数500万円×法定相続人の数
たとえば、法定相続人が 3人 なら、1,500万円までの生命保険金 は非課税となります。
このように、 生命保険を活用することで相続税を大幅に抑える ことが可能です。
3. 基礎控除を最大限に活用する方法
相続税がかからないようにするためには、基礎控除を超えないように財産を分散する工夫 が必要です。
(1) 生前贈与を活用する
生前贈与とは、 生きているうちに財産を子供や孫に贈ること です。
1年間に 110万円 までの贈与であれば 贈与税がかかりません。
たとえば、子供2人に毎年 110万円ずつ 贈与すれば、10年間で2,200万円を無税で渡すことが可能 になります。
(2) 生命保険を活用する
前述のとおり、生命保険金は 500万円 × 法定相続人の数 まで非課税です。
「現金で持っていると相続税がかかるけど、生命保険に変えると非課税」 になることを覚えておきましょう。
(3) 不動産の活用
不動産は現金と違い、相続税評価額が時価よりも低くなる 傾向があります。
たとえば、1億円の現金を持っているよりも、1億円の不動産を所有している方が相続税の課税額は少なくなる 可能性があります。
4. 相続税の計算方法を知っておこう
相続税の計算は 「課税遺産総額」 をもとに行われます。
(1) 相続税の計算ステップ
- 基礎控除を差し引く
- 各相続人の法定相続分で計算する
- 相続税率をかける
- 各相続人の取得割合に応じて負担額を決定する
(2) 相続税の税率表
相続税の税率は、取得金額によって以下のように変動します。
| 課税価格（万円） | 税率 | 控除額（万円） |
|---|---|---|
| 1,000万円以下 | 10% | なし |
| 3,000万円以下 | 15% | 50 |
| 5,000万円以下 | 20% | 200 |
| 1億円以下 | 30% | 700 |
| 3億円以下 | 40% | 1,700 |
| 6億円以下 | 45% | 2,700 |
| 6億円超 | 55% | 4,000 |
5. まとめ：相続税をゼロにするために今からできること
✔ 基礎控除の範囲内に収めれば相続税はゼロになる！
✔ 生前贈与・生命保険・不動産の活用が有効な対策！
✔ 自分のケースではどうなるか、専門家に相談するのがベスト！
相続税対策は 「できるだけ早く始めること」 が重要です。
「相続税がかかるかどうか知りたい」「具体的な対策を知りたい」という方は、ぜひ一度 専門家にご相談ください！
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