相続税の納税資金が足りないときの対策！延納・物納・借入の活用法

1. はじめに

相続税の支払いは、原則として現金一括納付です。
しかし、相続財産の多くが不動産である場合、現金が足りずに納税資金の確保に困ることがあります。

「相続税の支払いができない！」とならないためには、事前の対策が重要です。
✅ 納税資金が足りない場合の解決策には何があるのか？
✅ 延納・物納・借入を活用するにはどうすればよいのか？
✅ 納税資金の準備を事前に行うにはどうすればいいのか？

この記事では、納税資金が不足したときの具体的な対策を詳しく解説します。
相続税を支払うための方法を知り、早めの準備をすることで、トラブルを防ぎましょう。

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2. 相続税の支払い期限と納税資金が不足するリスク

2-1. 相続税の支払い期限は「10か月以内」

相続税の申告・納付期限は、被相続人が亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内です。
この期間内に現金で納付する必要があるため、納税資金が不足していると支払いが難しくなります。

📌 相続税の支払い期限が過ぎると…
✅ 延滞税（ペナルティ）が発生する
✅ 差押えなどのリスクがある
✅ 家族間でのトラブルにつながる

このような事態を防ぐために、納税資金の準備が必要です。

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3. 相続税の納税資金が不足した場合の対策

納税資金が足りない場合の解決策として、「延納」「物納」「借入」の3つの方法があります。
それぞれの特徴を理解し、状況に応じた選択をしましょう。

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3-1. 延納（分割払い）を活用する

延納とは、相続税を分割で支払う制度です。

📌 延納の条件
✅ 相続税のうち、現金で一括納付が困難な部分があること
✅ 担保を提供できること（一定額以上の場合）
✅ 延納期間内に分割で納付できること

📌 延納の支払い期間と利子税
延納の支払い期間は、相続財産の種類によって異なります。

相続財産の種類	延納期間	利子税の目安
金融資産	5年以内	約1.2％
不動産・事業用資産	20年以内	約0.5％～1.0％

延納を利用すると、相続税の支払い負担を軽減できますが、利子税が発生する点に注意が必要です。

✅ メリット
・ 分割払いが可能になるため、一括納付の負担を軽減できる
・ 不動産などをすぐに売却せずに済む

❌ デメリット
・ 利子税が発生するため、総支払額が増える可能性がある
・ 担保を提供する必要がある場合がある

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3-2. 物納（不動産などで納税）を活用する

物納とは、相続税を現金ではなく、不動産や株式などで納める方法です。

📌 物納の条件
✅ 延納を利用しても納税資金が確保できない場合に限る
✅ 国が定める要件を満たした財産であること
✅ 管理・処分が容易な財産であること

📌 物納の対象となる財産
・ 不動産（自宅・土地・賃貸物件など）
・ 有価証券（株式・国債など）
・ 特定の動産（貴金属など）

✅ メリット
・ 手元の現金を残しながら相続税を納められる
・ 不動産を売却する手間を省ける

❌ デメリット
・ 物納の審査が厳しく、認められない場合がある
・ 評価額が国の基準で決められるため、思ったより低い価値で換算される可能性がある

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3-3. 借入（融資）を活用する

納税資金が確保できない場合は、銀行や信託会社からの借入を活用する方法もあります。

📌 借入の主な方法
✅ 相続税対策ローン（金融機関の専用ローン）
✅ 不動産を担保にした融資（不動産担保ローン）

✅ メリット
・ すぐに現金を確保できる
・ 不動産を手放さずに済む

❌ デメリット
・ 金利負担が発生する
・ 返済計画をしっかり立てる必要がある

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4. 事前にできる納税資金対策

納税資金が不足しないように、生前からの対策が重要です。

✅ 対策①：生命保険を活用する
👉 生命保険の死亡保険金は、相続税の納税資金として活用できる

✅ 対策②：生前贈与を活用する
👉 毎年110万円までの暦年贈与を活用すれば、相続財産を減らせる

✅ 対策③：不動産を活用する
👉 相続発生後に売却しやすい不動産を保有しておく

✅ 対策④：遺言書で財産分割を明確にしておく
👉 事前に納税資金を考慮した分割を決めておく

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5. まとめ：納税資金の準備は早めに！

相続税の納税資金が足りないと、
✅ 延滞税の発生
✅ 差押えリスク
✅ 不動産の急な売却

といった大きな問題につながります。

納税資金対策として、延納・物納・借入の選択肢を理解し、最適な方法を検討しましょう。
また、生前からの準備が何よりも重要です。

相続対策のプロに相談することで、最適な解決策を見つけることができます。

相続税の納税に不安がある方は、早めに専門家に相談しましょう！