はじめに

相続税の負担を軽減する方法として「生前贈与」が広く活用されています。しかし、近年の税制改正によってこれまでの一般的な方法では十分な対策にならない場合もあります。適切な知識を持ち、計画的に実行することで、生前贈与のメリットを最大限に活かし、将来の相続税を大幅に削減することができます。

本記事では、 最新の生前贈与の仕組みや活用方法 を詳しく解説し、 相続税対策としてどのように賢く活用すべきか を分かりやすくお伝えします。

「どの財産をどのタイミングで贈与すればいいのか？」
「相続税の負担を減らすには、具体的に何をすればいいのか？」

こうした疑問を解決するために、 贈与税の非課税枠の活用 や 相続時精算課税制度 、さらには 不動産の活用 など、 最新の生前贈与のテクニック を紹介していきます。

1. 生前贈与とは？基本的な仕組みとメリット

1-1. 生前贈与とは？

生前贈与とは、 自分の財産を生きているうちに家族などに無償で譲ること を指します。相続時に財産が残ると、 相続税の課税対象 になりますが、生前に贈与することで相続財産を減らし、相続税の負担を軽減できる可能性があります。

1-2. 生前贈与のメリット

✅ 相続税の負担軽減
相続財産が少なくなることで、相続税の課税対象額を抑えることができます。

✅ 財産の分配を自分の意志で決められる
相続では「法定相続分」に基づいた分配が求められますが、生前贈与を活用することで 自分の意志に沿った分配 が可能になります。

✅ 家族への早期の経済的支援ができる
子どもや孫の教育資金や住宅資金など、必要なタイミングで資金援助できる点も大きなメリットです。

✅ トラブル回避
相続が発生した際の 遺産分割トラブルを未然に防ぐ ことができます。

2. 贈与税の基礎知識：非課税枠を活用する

2-1. 暦年贈与の非課税枠（年間110万円）

生前贈与の基本的な方法として 「暦年贈与」 があります。これは、 1年間に110万円まで の贈与であれば、贈与税がかからない制度です。

例えば、子どもや孫に 毎年110万円ずつ贈与 することで、長期間にわたり 非課税で財産を移転 することができます。

2-2. 相続時精算課税制度

「相続時精算課税制度」とは、 60歳以上の親や祖父母が、20歳以上の子や孫に対して財産を贈与する際に適用できる制度 です。 累計2,500万円まで贈与税が非課税 となり、 相続時に合算して精算 されます。

この制度は、不動産や大きな財産を一括して贈与する場合に有効ですが、 相続税申告時に再計算される点 に注意が必要です。

3. 生前贈与の注意点とデメリット

3-1. 相続開始前3年以内の贈与は相続財産に加算される

被相続人が亡くなる前3年間に行われた贈与 は、 相続財産に加算 され、相続税の課税対象となります。

例：
・5年前から毎年110万円ずつ贈与していた場合 ⇒ 非課税
・直前の3年間で合計330万円を贈与していた場合 ⇒ 相続財産に加算

3-2. 不動産贈与の際の税負担

不動産を贈与する際には 「不動産取得税」や「登録免許税」 などの費用が発生します。 相続よりも贈与の方が税負担が大きい 場合もあるため、事前にしっかり試算しておくことが重要です。

4. 生前贈与と相続を組み合わせた最新の相続対策

4-1. 教育資金の一括贈与特例

子どもや孫の教育資金として、 1,500万円まで 一括贈与できる制度です。これを活用することで、 贈与税の負担なく資金移転が可能 になります。

4-2. 結婚・子育て資金の贈与特例

子どもや孫の 結婚・子育て資金として1,000万円まで非課税 で贈与できる制度もあります。

5. 生前贈与の成功事例

✅ ケース1：相続税対策として長期的に贈与を活用
→ 10年間で子ども2人にそれぞれ110万円ずつ贈与し、合計2,200万円の資産移転を実現

✅ ケース2：不動産を活用した贈与
→ 賃貸マンションを相続時精算課税制度を利用して子どもに贈与し、 相続時の財産評価額を抑えた

✅ ケース3：教育資金贈与を活用
→ 孫の大学費用を教育資金贈与の特例で支援し、相続税対策と教育支援を両立

6. まとめ：生前贈与を賢く活用するには専門家のサポートが重要

生前贈与を適切に活用することで、 相続税の負担を軽減し、家族の将来をより安心なものにすることができます 。しかし、税制のルールや適用条件を正しく理解しないと、 逆に税負担が増えてしまうリスク もあります。

「生前贈与を活用した相続対策を考えたいけれど、何をどうすればよいかわからない…」

そんな方は、ぜひ 専門家へ相談 することをおすすめします。 最適な贈与計画の立案から、贈与税・相続税のシミュレーションまで 、トータルでサポートいたします。

---

▼相続対策の無料相談はこちら▼