相続税の基礎控除を活用した世田谷区での節税対策

はじめに

相続税は基礎控除を活用することで課税対象額を大幅に減らすことが可能です。しかし、世田谷区のように不動産価格が高い地域では、基礎控除額を超えるケースが多く、さらに節税対策が求められます。本記事では、相続税の基礎控除の仕組みと、世田谷区特有の課題に対応した節税対策を詳しく解説します。


相続税の基礎控除とは?

1. 計算方法

基礎控除額は以下の式で計算されます。

基礎控除額 = 3,000万円 + (法定相続人の数 × 600万円)

【具体例】

  • 法定相続人が3人の場合:
    • 基礎控除額 = 3,000万円 + (3人 × 600万円) = 4,800万円

2. 基礎控除を超えた場合

遺産総額が基礎控除を超えると、その超過分に対して相続税が課されます。

【例】

  • 遺産総額:6,000万円
  • 基礎控除額:4,800万円
  • 課税対象額:6,000万円 - 4,800万円 = 1,200万円

節税対策の具体例

1. 小規模宅地等の特例

前述の通り、居住用または事業用の宅地に対して評価額を減額できる制度です。

【適用事例】

  • 土地面積:200㎡
  • 評価額:1㎡あたり50万円
  • 評価額:50万円 × 200㎡ = 1億円
  • 特例適用後:1億円 × 20% = 2,000万円

2. 生前贈与

被相続人が生存中に相続人へ財産を贈与することで、相続税の対象を減らします。

【注意点】

  • 相続開始前3年以内の贈与分は相続税の課税対象になる。

3. 配偶者控除

配偶者が相続する場合、一定額まで相続税が非課税となります。

  • 非課税額:1億6,000万円または法定相続分のいずれか高い金額。

まとめ

相続税の基礎控除を活用しつつ、特例や控除を効果的に組み合わせることで、節税が可能です。世田谷区特有の高額不動産を持つ相続では、早めの準備と専門家のサポートが鍵となります。